Передача имущества внутри семьи в Чехии юридически устроена выгодно для граждан, и условия постепенно улучшались на протяжении последних лет. Логика проста: семейное имущество уже было приобретено на облагаемые налогом средства, и повторное налогообложение при дарении или наследовании означало бы двойное обложение одного и того же.
В чем отличие дарения от наследования?
Получение имущества в дар или по наследству между близкими родственниками по закону освобождено от подоходного налога.
При дарении право собственности переходит немедленно; при наследовании — только после смерти.
За внесение договора дарения в реестр недвижимости уплачивается 2 000 крон. При наследовании платится процентное вознаграждение нотариусу от стоимости наследственной массы.
Если родители дарят недвижимость, в которой сами проживают, рекомендуется зарегистрировать сервитут пожизненного проживания.
После получения недвижимости (и при дарении, и при наследовании) нужно следить за своевременной записью в реестре и ежегодно платить налог на недвижимое имущество.
Что лучше: дарение или наследование?
На практике люди часто задаются вопросом: передать имущество родственникам при жизни в виде дара или оставить всё на наследственное производство? Обе варианта имеют свои плюсы и минусы, и однозначного ответа нет — всё зависит от конкретной семейной ситуации.
Например, с недвижимостью, предназначенной для сдачи в аренду, как правило, удобнее, когда у неё один владелец или она находится в совместной собственности супругов. Поэтому дарение одной недвижимости сразу нескольким детям может оказаться не лучшим решением.
Дарение против наследования: когда что выгоднее?
При дарении право собственности переходит немедленно — это не всегда желательно. При наследовании, напротив, нужно учитывать расходы на нотариуса и то, что переход имущества происходит по законным правилам. При дарении же собственник этими ограничениями не связан.
Конец налога на наследство: как обстоят дела сегодня?
Закон о налоге на наследство, налоге на дарение и налоге на передачу недвижимости № 357/1992 был отменён и действовал только до конца 2013 года. С 2014 года эти ситуации регулируются законом о подоходном налоге, причём наследование освобождено от подоходного налога.
Согласно § 4a Закона о подоходном налоге № 586/1992, от подоходного налога физических лиц освобождается безвозмездный доход от получения наследства или легата.
Сколько стоит наследство? Вознаграждение нотариуса
При наследовании необходимо учитывать вознаграждение нотариусу, которое регулируется постановлением № 196/2001 (нотариальный тариф). В § 13 установлено, что размер вознаграждения рассчитывается от рыночной стоимости активов наследственной массы. Минимальный размер вознаграждения составляет 2 000 крон.
Наследственная масса
Ставка
С первых 500 000 Kč
2,0%
С суммы свыше 500 000 до 1 млн Kč
0,9%
С суммы свыше 1 млн до 3 млн Kč
0,5%
С суммы свыше 3 млн до 30 млн Kč
0,1%
С суммы свыше 30 млн до 100 млн Kč
0,05%
Нотариус вправе также получать дополнительное вознаграждение и возмещение расходов, установленных постановлением, — например, за составление описи имущества, выдачу свидетельства о наследстве или иные действия. Чем сложнее конкретное наследственное дело, тем выше общая сумма расходов.
Кто освобождён от налога при передаче имущества в семье?
В § 10 абз. 3 подп. c) Закона о подоходном налоге № 586/1992 установлены условия, при которых безвозмездный доход освобождается от подоходного налога. При дарении имущества в рамках семьи эти условия, как правило, легко выполнимы: от налога освобождается безвозмездный доход от родственника по прямой и боковой линии.
Освобождение распространяется, например, на дары от братьев и сестёр, дядей, тётей, племянников и племянниц, а также от супруга, ребёнка супруга, родителей супруга или супруга родителей.
Дарение недвижимости между родственниками и налог на дарение
При выполнении вышеуказанных условий налоговое освобождение при дарении распространяется как на движимое, так и на недвижимое имущество. Таким образом, дарение недвижимости между родственниками освобождено от подоходного налога.
Как передать недвижимость без налогов?
Между родственниками недвижимость можно передать в дар без налоговой нагрузки. При выполнении условий, указанных в § 10 Закона о подоходном налоге, недвижимость, полученная в дар, не облагается подоходным налогом, а также взносами на социальное и медицинское страхование.
Для успешной перерегистрации права собственности в кадастре недвижимости необходим тщательно и точно составленный договор дарения, который должны подписать как даритель, так и одаряемый. Подарить недвижимость без согласия одаряемого невозможно. В случае неясностей при составлении договора рекомендуется обратиться к юристу.
Сервитут пожизненного проживания: как защитить себя при дарении
Некоторые родители дарят ребёнку недвижимость, в которой сами проживают. В таком случае рекомендуется установить сервитут пожизненного проживания, который включается в договор дарения и затем регистрируется в кадастре недвижимости.
Регистрация сервитута пожизненного проживания даёт дарителю уверенность и спокойствие: она гарантирует право на проживание в данной недвижимости даже в случае её возможной последующей продажи.
Перерегистрация в кадастре: на что обратить внимание
Все владельцы недвижимости внесены в кадастр недвижимости — общедоступную базу данных. При получении недвижимости в дар или по наследству необходимо своевременно позаботиться о перерегистрации права собственности в кадастре.
С владением недвижимостью связаны определённые законодательные обязанности — в частности, ежегодная уплата налога на недвижимое имущество. Его размер не зависит от способа получения недвижимости: он одинаков при покупке, наследовании или получении в дар.
Когда всё же придётся платить подоходный налог при дарении?
Если законные условия для налогового освобождения согласно § 10 Закона о подоходном налоге не выполнены, дар облагается подоходным налогом и должен быть указан в налоговой декларации. В этом случае подаётся стандартная четырёхстраничная налоговая декларация вместе со вторым приложением.