Daňové úlevy
Nové změny se týkají zrušení úlevy na školku, kterou mohl jeden z rodičů využít, obvykle ten, kdo žil s dítětem v domácnosti. Výše úlevy odpovídala minimální mzdě, v roce 2023, kdy byla úleva naposledy platná, to bylo 17 300 korun.

I přesto rodiče stále mohou využívat daňovou slevu na děti, která umožňuje jak snížení daně z příjmů, tak možnost získat daňový bonus. Rodiče mohou na tento bonus nárokovat, pokud po uplatnění úlevy vznikne záporná daň.
V takovém případě stát vrátí peníze. Úleva na dítě činí 1 267 korun měsíčně na první dítě, 1 860 korun na druhé a 2 320 korun měsíčně na třetí a každé další dítě.

Pro daňový rok 2024 byla rovněž omezena úleva na manžela/manželku, pro kterou nyní již nestačí pouze splnění podmínky maximálního příjmu 68 tisíc korun ročně.
Manžel/manželka nyní musí také pečovat o dítě do tří let, aby bylo možné tuto úlevu uplatnit.

Stále platí úlevy pro držitele karty ZTP/P, u kterých se úleva zdvojnásobuje.
Poprvé nebude možné uplatnit odpočet za členské příspěvky v odborech nebo za zvyšování kvalifikace. Navzdory zrušení některých úlev se objevují nové možnosti pro odpočet daňového základu.

Například pro penzijní spoření nebo životní pojištění bude nyní možné uplatnit odpočet pro pojištění dlouhodobé péče, které se vztahuje na případy, kdy se člověk stane závislý na pomoci druhých. Podmínkou pro odpočet je, že pojistná částka je vyplácena měsíčně a po celou dobu, po kterou postižený nemůže být bez pomoci druhých, ve stupni těžké nebo úplné závislosti podle zákona o sociálních službách.

Nové možnosti odpočtu zahrnují také Dlouhodobý investiční produkt (DIP), který od minulého roku poskytuje finanční podporu na stáří prostřednictvím dlouhodobých investic.

Nyní na DIP, stejně jako na penzijní spoření, životní pojištění a dlouhodobé pojištění péče, platí sloučený limit pro odpočet ve výši 48 000 korun za rok, jakoukoli kombinací. Dříve bylo možné uplatnit odpočet na penzijní spoření a životní pojištění ve výši 24 000 korun na každý produkt, což od tohoto roku již není možné.

Stále platí odpočty na dary nebo úroky z hypotečních úvěrů, stejně jako možnost uplatnění úlevy pro invaliditu. Přehled změn a novinek pro rok 2024:

Kdo podává daňové přiznání?

Podání daňového přiznání se týká podnikatelů, kteří za rok vydělali více než 50 000 korun. Týká se to také některých zaměstnanců a studentů s více pracovními poměry.

Zaměstnanci musí podat přiznání, pokud kromě hlavních příjmů od zaměstnavatele vydělali více než 20 000 korun za rok, například z pronájmu nemovitosti.

Do uvedeného limitu se nezapočítávají příjmy, které jsou osvobozené od daně, a příjmy, z nichž se vybírá srážková daň.

Studenti, důchodci a další osoby musí podat přiznání, pokud během jednoho měsíce pracovali u dvou nebo více zaměstnavatelů současně, a z jejich příjmů byla sražena zálohová daň.

Zálohová daň 15 % bude od roku 2025 vybírána u smluv o provedení práce s příjmem vyšším než 11 500 korun měsíčně a u smluv o pracovní činnosti s příjmem vyšším než 4 500 korun měsíčně. Také pro všechny typy pracovních vztahů, pokud zaměstnanec podepsal takzvané prohlášení o daních.

Někteří individuální podnikatelé mohou být osvobozeni od podání daňového přiznání, pokud používají systém zjednodušené daňové evidence (to je dobrovolná forma placení daní, kterou mohou využít individuální podnikatelé). Měsíčně platí pevnou částku, která zahrnuje daň z příjmu, stejně jako povinné příspěvky na sociální a zdravotní pojištění.

Podnikatelé v systému zjednodušené daně nemusí zvlášť platit zálohy na pojištění, protože jsou již zahrnuty v této pevné platbě. Většina z nich také není povinna podávat daňové přiznání nebo zprávy pro pojišťovny. Pokud však v daňovém období poruší některou z podmínek pro použití zjednodušeného systému, například vydělají více než dva miliony korun, budou muset podat daňové přiznání.